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江西省财政厅关于开展2006年会计师事务所执业质量检查的通知

时间：2026-08-14 访问量：

各会计师事务所：

　　为规范会计师事务所的执业行为，促进注册会计师行业健康发展，根据财政部财监[2005]62号《财政部关于地方开展2006年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》要求，现将我省开展2006年度会计师事务所执业质量检查的有关事项通知如下：

　　一、检查时间和范围

　　检查工作从2006年6月份开始，9月下旬结束。具体检查范围包括：

　　（一）按照财政部要求，对会计师事务所执业质量的重点包括：

　　1、多次受到投诉举报的会计师事务所；

　　2、当地社会反映较大的会计师事务所；

　　3、内部质量控制不严的会计师事务所；

　　4、对分所管理不严格的会计师事务所；

　　5、以办事处、联络处等名义变相设立分支机构开展业务的会计师事务所；

　　6、未按规定向财政部门进行业务报备的会计师事务所；

　　7、业务规模明显超出专业胜任能力、急剧膨胀的会计师事务所；

　　8、管理层内部关系不协调、执业质量下降的会计师事务所。

　　（二）结合我省实际，省财政厅组织对省内部分会计师事务所执业质量进行检查（名单附后），并延伸检查部分行业和企业的会计信息质量。

　　二、检查内容

　　（一）会计师事务所执业质量检查的主要内容是事务所2006年度出具的审计报告，并适当检查以前年度的执业情况。根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监[2006]11号）的规定，必要时对会计师事务所的设立条件、业务报备、内部管理、质量控制、会计信息质量等情况进行检查。

　　（二）会计师事务所执业质量检查过程中，检查组应首先了解事务所内部控制、客户分布、业务报告出具等情况，重点抽查部分审计工作底稿和审计报告，在重点抽查和综合各方面信息的基础上，确定延伸检查的被审计单位，必要时可先到被审计单位调查了解情况。检查中要综合考虑和恰当认定企业的会计责任和事务所的审计责任。

　　（三）此次检查，积极结合开展治理商业贿赂专项行动。检查中要关注会计师事务所通过支付“回扣”、“分成”等不正当手段违规承揽业务的行为，如发现线索应查深查透，必要时移交司法部门进行查处，加大对商业贿赂的综合治理力度，切实维护市场经济秩序。

　　三、检查的处理原则

　　（一）本行政区域内设立的会计师事务所及相关注册会计师的违规问题，由省财政厅依法给予处理处罚。

　　（二）外地会计师事务所在本行政区域内设立的分所的违规问题，省财政厅依法对违规的注册会计师进行处理处罚，分所移送事务所所在地财政厅或上报财政部处理处罚。

　　（三）外地会计师事务所在本行政区域内执业的违规问题，移送事务所所在地的财政厅处理处罚。

　　（四）省财政厅对延伸检查的企业违规问题，依法进行处理处罚。

　　（五）省财政厅将对与企业串通舞弊、故意出具虚假报告的，或者审计完全走过场、不执行基本审计程序的事务所，依法予以严惩；对整体执业质量尚可但存在个别问题的事务所，一般按照“重师轻所”的原则依法做出处理；对违规情节不够行政处罚标准的，采取责令整改、下达关注函等非行政处罚手段，或移送注册会计师协会予以行业惩戒，以起到警示和教育作用。

　　四、检查要求

　　（一）各检查组要高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制。在认定会计师事务所的审计责任时，应获取与违规问题相关的全部审计工作底稿，明确指出事务所未执行的具体审计程序和未获取的具体审计证据，以及违反有关执业准则的具体条款，确保事实清楚、证据确凿、依据充分。被查单位对检查结论持有不同意见的，检查组必须认真研究并就是否采纳其意见逐一进行认定并说明理由，纳入检查报告一并上报。

　　（二）各检查组要高度重视廉政建设，要严格遵守廉政制度和工作纪律，切实履行省财政厅八项服务承诺，树立财政监督队伍的良好形象。

附件:江西省财政厅2006年会计事务所执业质量检查名单

1、江西翔鹰会计师事务所有限公司

2、宜春正信会计师事务所

3、江西蓝洋会计师事务所

4、江西华为会计师事务所

5、江西诚聚源联合会计师事务所

6、北京亚洲会计师事务所江西分所

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