当事人：孙云田

证件类型：身份证

证件号码：XXX

地址：江西省上饶市信州区广信大道106号外商国际商务中心主楼7楼

根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》文件要求，本机关于2023年2月对上饶市安信永辰会计师事务所有限公司开展了会计信息质量检查。检查过程中查明的主要问题和本机关作出的行政处罚决定如下。

一、检查发现的问题

你出具的饶安会审字〔2021〕1号存在以下问题：

（一）固定资产、在建工程、无形资产审计程序不到位。

（二）其他应付款、应付职工薪酬审计证据不充分。

以上违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（中华人民共和国财政部令第97号）“第六十条 会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告；……（七）违反执业准则、规则的其他行为”、《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》第十条“注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据”、《中国注册会计师审计准则第 1331 号——首次审计业务涉及的期初余额的规定》“第六条 在执行首次审计业务时，注册会计师针对期初余额的目标是，获取充分、适当的审计证据以确定：（一）期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报”的规定。

有关事实有检查报告、检查工作底稿、当事人签证等证据证明。

二、作出的行政处罚决定

针对上述问题，依据《会计师事务所执业许可监督管理办法》第七十条“注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定的，由省级以上财政部门给予警告。情节严重的，可以由省级以上财政部门暂停其执行业务1个月至1年或者吊销注册会计师证书”的规定，本机关决定对你责令改正，并作出如下行政处罚：给予警告。

本决定自送达之日起生效。你如不服本处罚决定，可在收到本处罚决定书之日起60日内依法向江西省人民政府或者中华人民共和国财政部申请行政复议，也可以在6个月内直接向人民南昌铁路运输法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议，也不提起行政诉讼，又不履行行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。

                                                                                                                                                         江西省财政厅

                                                                                                                                                       2023年11月28日